Законодательство

Постановление Правительства Российской Федерации от 05.02.2020 № 92 "Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала"

Вид документа: Постановление
Номер: 92
Принявший орган: Правительство Российской Федерации
Дата принятия: 5 февраля 2020 г.
Дата опубликования: 7 февраля 2020 г.
Опубликовано: Собрание законодательства Российской Федерации от 10.02.2020, № № 6 от 10 февраля 2020 г.
Источник: Оригинал на pravo.gov.ru

Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала

Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала.

Председатель Правительства Российской Федерации

УТВЕРЖДЕНЫпостановлением ПравительстваРоссийской Федерацииот 5 февраля 2020 г. № 92

ПРАВИЛАопределения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

1. Настоящие Правила устанавливают порядок определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала и осуществления анализа финансового состояния принципала.

2. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала определяется на основании результатов анализа финансового состояния принципала, проведенного в зависимости от цели оказания государственной гарантийной поддержки:

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 1 к настоящим Правилам;

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 2 к настоящим Правилам.

Особенности проведения анализа финансового состояния отдельных принципалов (групп принципалов) при необходимости устанавливаются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, регулирующими вопросы предоставления и исполнения государственных гарантий Российской Федерации.

3. В случае если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении № 3 к настоящим Правилам показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений показателей финансового состояния принципала (группы А, В, С), указанными в приложении № 3 к настоящим Правилам.

4. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесено к группе С.

К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесено к группе В и ни одно из значений не отнесено к группе С.

К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесены к группе А.

5. В случае если по результатам анализа, проведенного после предоставления государственной гарантии Российской Федерации в рамках мониторинга финансового состояния принципала, финансовое состояние принципала признано неудовлетворительным, принципал относится к группе принципалов с неудовлетворительным финансовым состоянием.

6. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации составляет:

30 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния;

50 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния;

70 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния;

80 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с неудовлетворительным финансовым состоянием.

7. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации оформляется заключение по форме согласно приложению № 4 к настоящим Правилам.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

МЕТОДИКАпроведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:

а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению № 1 к настоящей методике.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя К2 и К2.1, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):

ПоказательДопустимое значение

К2больше или равно 0,5

К2.1больше или равно 1

К3больше или равно 1

К4больше или равно 0

К5больше или равно 0

9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1к методике проведения анализафинансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

РАСЧЕТфинансовых показателей

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствамипоказывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторамиотношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):CNкод строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) +код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

______________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственнымии долгосрочными заемными средствамипоказывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочныхзаемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами(за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):CNкод строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) +код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

________________________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К3

коэффициент текущей ликвидностипоказывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательствотношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):CNкод строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)

________________________________________________________________

код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) +код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) +

код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)

К4

рентабельность продаждоля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организацииотношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчетао финансовых результатах):LNа) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибылидоля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организацииотношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчетао финансовых результатах):LNа) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

Примечания: 1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

"н.п." - на начало отчетного периода;

"к.п." - на конец отчетного периода.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

(форма)

ЗАКЛЮЧЕНИЕпо результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния __________________________________________

(наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период _________________________________________________________

Результаты оценки финансового состояния принципала

ПоказательЗначениеДопустимое значениеВывод

______ г.LN(1-й отчетный период)

______ г.LN(2-й отчетный период)

______ г.LN(последний отчетный период)

Стоимость чистых активов1

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капиталав течение периода,не превышающего2 последних финансовых года,но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периодаLN

Справочно:

величина

уставного капитала1

определенный законом минимальный размер уставного капитала1

XXLN

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2

большеили равно 0,5LN

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2

большеили равно 1LN

Коэффициент текущей ликвидности2

большеили равно 1LN

Рентабельность продаж в отчетном периоде

большеили равно 0LN

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

большеили равно 0LN

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

большеили равно 0LN

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

большеили равно 0LN

_______________

1 На конец отчетного периода.

2 Указываются средние за отчетный период значения.

Заключение:

финансовое состояние

_________________(наименование принципала)

признаноLN_____________________

(удовлетворительным/

неудовлетворительным)

Дата ____________Подпись, должность, ф.и.о.CN_____________________

М.П.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

МЕТОДИКАпроведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении об отборе принципала и (или) инвестиционного проекта для предоставления государственной гарантии Российской Федерации. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте "ж" пункта 4 настоящей методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу агента Правительства Российской Федерации, привлеченного Правительством Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5);

ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);

з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике.

Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.

Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.

Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.

При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (облигационного займа), привлекаемого принципалом под государственную гарантию Российской Федерации, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственных гарантий Российской Федерации, и отдельно указываемые в его решении.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой):

ПоказательДопустимое значение

К2больше или равно 0,5

К2.1больше или равно 1

К3больше или равно 1

К4больше или равно 0

К5больше или равно 0

К6меньше или равно 5

К7меньше или равно 1

Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.

10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

РАСЧЕТфинансовых показателей

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствамипоказывает,в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчетас кредиторамиотношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):CNкод строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

___________________________________________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствамипоказывает,в какой доле основные средства сформированы за счет собственныхи долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчетас кредиторами(за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):CNкод строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) +код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

______________________________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К3

____________________________________________________________________________

код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)

К4

рентабельность продаждоля прибылиот продажв объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организацииотношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):LNа) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибылидоля чистой прибылив объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организацииотношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):LNа) для каждого отчетного периода:

б) для всего анализируемого периода:

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К6

отношение суммы заемных средств(с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации)и выданного принципалом обеспечения обязательстви платежей к собственным средствамопределяет кредитоспособность принципалаи его финансовую устойчивостьотношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году,и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчетуо финансовых результатах):LNа) при предоставлении государственной гарантии Российской Федерации:

код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) +общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственнымигарантиями Российской Федерации в текущем году (за исключением сумм,отраженных в коде строки 1400 (к.п.) и (или) коде строки 1500 (к. п.)) + код строки 5810 (к. п.)

__________________________________________________________________________________

код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.)

б) после предоставления государственной гарантии Российской Федерации:

код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) + код строки 5810 (к. п.)

___________________________________________________________________________________

код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.)

К7

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемыхв целях реализации инвестиционного проекта,к сроку кредита (облигационного займа)показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа)в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) срокиза счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проектаотношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию Российский Федерации (в годах).LNПод сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

"н.п." - на начало отчетного периода;

"к.п." - на конец отчетного периода.

3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Российской Федерации, и рассчитывается по следующей формуле:

Порядковый номер года реализации инвестиционного проектаСFt - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный потокв t-й годIt - вкладываемыев проект инвестициив t-й годIBt - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом)в инвестиционный проект в t-й годn-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение:CN

При условии, что:

где:

N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах);

IУ - сумма всех инвестиций по инвестиционному проекту за весь срок реализации инвестиционного проекта (в годах) (полная стоимость инвестиционного проекта);

K - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта;

Bi - объем i-го источника заемных средств, привлекаемого в целях реализации инвестиционного проекта;

BУ - суммарный объем заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта

t = 1 (1-й год)

...

t = n (n-й год)

...

t = N(последний год)

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2к методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

(форма)

ЗАКЛЮЧЕНИЕпо результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния __________________________________________

(наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период _________________________________________________________

Результаты оценки финансового состояния принципала

ПоказательЗначениеДопустимое значениеВывод

______ г.LN(1-й отчетный период)

______ г.LN(2-й отчетный период)

______ г.LN(последний отчетный период)

Стоимость чистых активов1

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капиталав течение периода,не превышающего 2 последних финансовых года,но в любом случаене менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периодаLN

Справочно:

величина уставного капитала1

определенный законом минимальный размер уставного капитала1

XXLN

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2

большеили равно 0,5LN

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2

большеили равно 1LN

Коэффициент текущей ликвидности2

большеили равно 1LN

Рентабельность продаж в отчетном периоде

большеили равно 0LN

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

большеили равно 0LN

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

большеили равно 0LN

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

большеили равно 0LN

Отношение суммы заемных средств(с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии

Российской Федерации)и выданного принципалом обеспечения обязательстви платежей к собственным средствам3

ХХменьшеили равно 5LN

Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемыхв целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа)

меньшеили равно 1LN

_______________

1 На конец отчетного периода.

2 Указываются средние за отчетный период значения.

3 На конец отчетного периода.

Заключение:

финансовое состояние

________________(наименование принципала)

признаноLN______________________

(удовлетворительным/

неудовлетворительным)

Дата ____________CNПодпись, должность, ф.и.о.

_____________________

М.П.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

ЗНАЧЕНИЯпоказателей финансового состояния принципала с распределениемпо группам

Наименование показателей финансового состояния принципалаГруппа СГруппа ВГруппа А

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)1

большеили равен 0,5,но меньше 1большеили равен 1,но меньше 1,5большеили равен 1,5

Коэффициент покрытия основных средств собственнымии долгосрочными заемными средствами (К2.1)1

большеили равен 1,но меньше 1,5большеили равен 1,5, но меньше 2большеили равен 2

Коэффициент текущей ликвидности (К3)2

большеили равен 5больше 2,но меньше 5большеили равен 1,но меньшеили равен 2

Рентабельность продаж (К4)

значения показателейв отчетных периодах большеили равны 0на протяжении большей части анализируемого периода3,а значения показателейдля всего анализируемого периода3меньше 0если хотя быв одном отчетном периоде значения показателей меньшеили равны 0,но для всего анализируемого периода3большеили равны 0значения показателейво всех отчетных периодах больше 0

Норма чистой прибыли (К5)

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации)и выданного принципалом обеспечения обязательстви платежей к собственным средствам (К6)

меньшеили равно 5,но больше 3меньшеили равно 3,но больше 1меньшеили равно 1

__________________

1 Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.

2 Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.

3 Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала.

____________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

(форма)

ЗАКЛЮЧЕНИЕо минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта

Определение группы по степени удовлетворительности финансового состояния ________________________________________________________ (далее - принципал)

(наименование принципала, ИНН, ОГРН)

и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по государственной гарантии Российской Федерации осуществлено на основании результатов анализа финансового состояния принципала за период ___________________________________________.

Результаты определения степени удовлетворительности финансового состояния принципала

Наименование показателейфинансового состояния принципалаГруппа СГруппа ВГруппа А

1.LNКоэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)

2.LNКоэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)

3.LNКоэффициент текущей ликвидности (К3)

4.LNРентабельность продаж (К4)

5.LNНорма чистой прибыли (К5)

6.LNОтношение суммы заемных средств(с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежейк собственным средствам (К6)*

_________________________

* Позиция 6 заполняется только в случае проведения анализа финансового состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в приложении № 2 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 февраля 2020 г. № 92 "Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала".

Заключение:

принципал относится к группе принципалов с ______________________________

(высокой, средней, низкой)

степенью удовлетворительности финансового состояния.

Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по государственной гарантии Российской Федерации составляет _____________ процентов.

Дата ____________CNПодпись, должность, ф.и.о.

_____________________CNМ.П.

____________

Оглавление