Законодательство
Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц". (Регистрационный N 7293 от 20 декабря 2005 г.)
- Вид документа
- Иное
- Дата принятия
- 25 ноября 2005 г.
- Опубликовано
- Собрание законодательства Российской Федерации от 09.01.2006, № № 2 от 9 января 2006 г.
- Источник
- Оригинал на pravo.gov.ru
Оглавление
П Р И К А З
Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@
Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц
Зарегистрирован Минюстом России 20 декабря 2005 г. Регистрационный N 7293
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".
2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".
3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим приказом.
Руководитель Федеральной налоговой службы А.Э.Сердюков
____________
Приложение Форма N 2-НДФЛ
С П Р А В К А о доходах физического лица за 200_ год N _____ в ИФНС N _____
1. Данные о налоговом агенте 1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) __________________________________ 1.2. Телефон ______________________________________________________ 1.3. Наименование
2. Данные о физическом лице - получателе дохода 2.1. ИНН ______________________________ 2.2. Фамилия, имя, отчество _______________________________________ 2.3. Статус (1 - рез., 2 - нерез.) ________________________________ 2.4. Пол (1 - муж., 2 - жен.) _____________________________________ 2.5. Дата рождения _______ 2.6. Гражданство (код* страны) _________ 2.7. Код* документа, удостоверяющего личность _____________________ 2.8. Серия, номер документа _______________________________________ 2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс _________________ Код* региона ____________________ Район ___________________________ Город ___________________________ Населенный пункт____________________ Улица ________________________ Дом ___________ Корпус _____________ Квартира _____________________ 2.10. Адрес в стране проживания: Код* страны ______________________ Адрес _____________________________________________________________ ___________________________________________________________________
3. Доходы, облагаемые по ставке ____% Месяц Код* Сумма
4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты (по видам) 4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика
Код*
4.2. Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет _________ 4.3. Дата выдачи уведомления ____________ 4.4. Код налогового органа, выдавшего уведомление _________________ 4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ____ 4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов __ ___________________________________________________________________
5. Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода 5.1. Общая сумма дохода ___________________________________________ 5.2. Облагаемая сумма дохода ______________________________________ 5.3. Сумма налога исчисленная _____________________________________ 5.4. Сумма налога удержанная ______________________________________ 5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет ___ 5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет _______________________________________________________ 5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет _______________________________________________________ 5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком ________________ 5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом ___________ 5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган _____
6. Сведения о перечислении налога в бюджет Код
Налоговый агент _________ _____________ Дата составления _______ г.
______________
Приложение N 1 к форме N 2-НДФЛ
Р Е К О М Е Н Д А Ц И И по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год"
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по ставкам налога. К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки. Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две новые Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными показателями разделов 3-6 и вторая - с новой ставкой и соответствующими показателями. При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая дата составления.
II. Заполнение Справки на бумажном носителе
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется. Исправления в Справке не допускаются.
III. Заполнение показателей Справки
В заголовке Справки указываются: в поле "за 200_ год" - год, за который предоставляется Справка; в поле "N _______" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом; в поле "в ИФНС N ____" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа. В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте. В пункте 1.1 для налоговых, агентов - организаций отражаются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика. В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241" или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ-ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ. В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода. В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидент), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2. В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 - мужской, 2 - женский). В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения. В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, 643 - код России, 004 - код Афганистана. В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется. В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город"', "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства. Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается
10.
_____________
Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ
С П Р А В О Ч Н И К И
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика* +-----------------------------------------------------------------+ ¦Код¦ Наименование документа ¦
2. Справочник "Виды доходов" +-----------------------------------------------------------------+ ¦Код ¦
3. Справочник "Вычеты" +-----------------------------------------------------------------+ ¦Код¦
4. Справочник "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий"
+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код¦
Ф О Р М А Т сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)
(Версия 4.00)
Состав и структура показателей справки о доходах физического лица
(2-НДФЛ)
(Версия 4.00000)
1. Общие сведения
1.1. Назначение Формат описывает XML файл передачи данных справки о доходах физического лица (файла обмена). Формат используется для представления в налоговые органы ФНС России сведений о доходах физических лиц. 1.2. Основание разработки Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов: Протокол электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML. (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00). Для заполнения Справки формы N 2-НДФЛ используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники).
2. Описание файла обмена
2.1. Общие сведения по файлу обмена Имя файла обмена Все справки формы N 2-НДФЛ в электронном виде формируются в виде текстовых файлов в кодировке utf-8 с именем файла, имеющим следующий вид: R_T_P_O_ddmmgggg_N.xml, где: R_T - префикс, принимающий значение ДОХОД_2НДФЛ; Р - код получателя информации. Код ИФНС получателя информации (классификатор СОНО); О - код отправителя информации. Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для отправителя юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица; dd - день, mm - месяц, gggg - год формирования передаваемого файла; N - 36-символьный глобальный уникальный идентификатор передаваемого файла (GUID). Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена Имя файла схемы XML файла передачи сведений: ДОХОД_2НДФЛ _NN.xsd, где: ДОХОД_2НДФЛ - префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к передаче сведений по форме N 2-НДФЛ; NN - номер версии схемы файла обмена. Для данной версии формата принимает значение "01". 2.2. Логическая модель файла обмена Логическая модель файла сведений справки о доходах физического лица представлена в графическом виде на рис. 1, а перечень структурных элементов логической модели приведен в табл. П2.1 - П2.23. Для каждого структурного элемента в таблице приводятся следующие сведения: Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. Сокращенное наименование элемента. Приводится в соответствии с требованиями п. 4.4.6 "Протокола электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML. (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00)". Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "П" - простой (не имеющий вложенных); "С" - сложный элемент (имеющий вложенные). После признака "П" или "С" указывается признак "Т", если для определения элемента используется типовой элемент. Например: ПТ, СТ. Наименование типового элемента указывается в графе "Дополнительные сведения". Формат элемента. Формат определяется для простых элементов, т. е. имеющих значение "П" в столбце "Признак типа элемента". Представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде Т(к), где к - максимальное количество знаков в строке. Формат целого числа указывается в виде N(m), где m - максимальное количество знаков в числе. Если значением элемента является дробное десятичное число, то формат его представления имеет вид N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную части числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - обязательное наличие элемента; "Н" - присутствие элемента необязательно; "П" - присутствие значения элемента необязательно. Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору или перечню кодов), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "ОМ, ПКМ". Дополнительная информация. Для элементов, принимающих значения из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря) или перечень его возможных значений. Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается номер таблицы, в которой описывается структура данного элемента. Рекомендации по формированию отдельных элементов файла обмена приведены в разделе 5 "Протокола электронного обмена информацией между структурными подсистемами АИС, "Налог", между налоговыми органами и налогоплательщиками на основе XML. (Общие требования к описанию XML файлов обмена. Версия 4.00)". Классификаторы и кодовые словари (справочники), используемые при формировании некоторых элементов файла обмена приведены в приложении N 1 к форме N 2-НДФЛ. _____________ При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции: ::= - метасимвол, означающий "есть по определению"; - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели); / / - метасимволы, содержащие значения элементов структуры сообщения; [ ] - метасимволы, указывающие на необязательность элемента металингвистической структуры, заключенного в них; { } - метасимволы, указывающие на использование элемента металингвистической структуры, заключенного в них, один и более раз; ¦ - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.
3. Диаграмма файла обмена
Рис. 1. Структура файла сведений Справки о доходах физического лица
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена сведений по справке о доходах физического лица приведен в табл. П2.1 - П2.23.
Таблица П2.1 Справка о доходах физического лица (НДФЛ2) +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование¦Сокращен-¦Признак¦ Формат ¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦ элемента ¦ное наи- ¦ типа ¦элемента¦обяза- ¦
Таблица П2.2 Служебная часть (СлЧаст) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Признак¦Фор-¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.3 Общие сведения служебной части (ОбщСвСЧ) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат ¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.4 Идентификатор файла (ИдФайл) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат ¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.5 Сведения об отправителе (СвОтпр) +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦Сокращенное¦Признак¦Формат ¦ Признак ¦ Дополни- ¦ ¦ элемента
Таблица П2.6 Типовая структура "Общие сведения о юридическом лице" (ЮЛ) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.7 Типовая структура "Общие сведения о физическом лице" (ФЛ) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.8 Фамилия, имя, отчество (ФИО) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Табица П2.9 Информационная часть (ИнфЧаст) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.10 Общие сведения информационной части (ОбщСвИЧ) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.11 Идентификатор документа (ИдДок) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.12 Идентификатор отправителя - юридического лица (ИдОтпрЮл) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование¦ Сокращенное ¦ Признак ¦Формат ¦ Признак ¦ Допол- ¦ ¦
Таблица П2.13 Сведения об источнике выплаты дохода (ИстДох) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.14 Данные о физическом лице - получателе дохода (ФизЛицо) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.15 Документ, удостоверяющий личность (УдЛичн) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.16 Адрес в Российской Федерации (АдрРФ) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.17 Адрес в стране проживания (АдрИно) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.18 Сведения об облагаемых доходах (Доходы) +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование¦Сокращенное ¦Признак¦Формат¦Признак¦
Таблица П2.19 Доходы и вычеты (ДохВыч) +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Сокращен-¦Приз-¦ Формат¦Признак¦ Дополнительная ¦ ¦
Таблица П2.20 Стандартные и имущественные налоговые вычеты (СтандИмущВычет) +-----------------------------------------------------------------+ ¦
Таблица П2.21
Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика (ПравоВыч)
+-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование¦ Сокращенное¦ Признак¦ Формат ¦Признак ¦ Дополни- ¦ ¦ элемента
Таблица П2.22 Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода
+-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ Сокращенное¦ Признак¦ Формат ¦Признак ¦Дополни- ¦ ¦ элемента
Таблица П2.23 Сведения о перечислении налога в бюджет (ПерНалБюдж) +-----------------------------------------------------------------+ ¦Наименование ¦ Сокращенное¦ Признак¦ Формат ¦Признак ¦Дополни- ¦ ¦ элемента
5. Шаблоны для ввода реквизита "серия и номер" документа, удостоверяющего личность
+-----------------------------------------------------------------+ ¦Код¦
Примечания к таблице: 8 графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа. Шаблон состоит из символов "R", "Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел). Используются следующие обозначения: R - на месте одного символа "R" располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; 9 - любая десятичная цифра (обязательная); 0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать); Б - любая русская заглавная буква; S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать); "-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении. Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.
6. Перечень сокращенных наименований типов адресных объектов +-----------------------------------------------------------------+ ¦ Сокращенное ¦
7. Пример файла обмена
AA01469B-D2FF-44BF-90C8-781888327FC8 08.08.2005
ДОХОД 4.0 7713 НП9.30
ЗАО Альфа 7802123456 780100001
Кузнецов Петр Петрович
Главный бухгалтер (095)222-22-22
7723111111 112300011
2005 00000001
30.12.2005
ЗАО Альфа 7701111222 770111122
(095)333-22-11ю
772322222222
Петров Петр Петрович
1 1
21 45 11 345678
10.03.1955 643
109388 50 Одинцовский р-н Голицино г Покровское с Кухмистерова ул 18 1 56
545 123456, Киев г, Крещатик ул, 11, 1, 124
13
01 2000 3000.00
01/НомМес> 2760 2000.00 503 2000.00
02 2000 3000.00
03 2000 3000.00
04 2000 3000.00
05 2000 3000.00
06 2000 3000.00
07 2000 3000.00
08 2000 3000.00
09 2000 3000.00
10 2000 3000.00
11 2000 3000.00
12 2000 3000.00
101 7200.00
103 2400.00
301 10000.00
12345 12.04.2005 7743 9600.00 10000.00
38000.00 18400.00 2392 2392 0 0 0 0 0 0
12345678901 11111111111111111111 2000
22345678901 11111111111111111111 392
. . .
8. Правила контроля данных
1. Структура файла должна соответствовать структуре, описанной в пункте 3 Рекомендаций.
2. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки должны присутствовать доходы только из разделов справочника видов доходов, соответствующего налоговой ставке, определенной в данном разделе. Для нерезидентов все виды дохода облагаются по ставке 30% и присутствуют в одной справке.
3. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки для каждого месяца может присутствовать только один доход определенного вида. В случае получения нескольких сумм дохода одного и того же вида значения полученных сумм складываются (абзац 1 п. 3 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации). Для нерезидентов для каждого месяца может присутствовать несколько доходов одного и того же вида (абзац 2 п. 3 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации).
4. Раздел 4 формируется только для справок, содержащих доходы, облагаемые по ставке 13%.
5. Общие суммы предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должны превышать, соответственно, суммы стандартных и имущественных вычетов, указанных в разделе 4.
6. Сумма предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должна превышать сумму доходов за минусом вычетов из раздела 3.
7. В разделе 6 отражаются суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет за отчетный период по данному физическому лицу.
8. Должны выдерживаться следующие соотношения: a) = - - ; b) Для ставки 13% = *13/100; c) Для других ставок = сумме исчисленных налогов по каждой выплате; d) "Задолженность по налогу" = "Сумма налога исчисленная" - "Сумма налога удержанная" - "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" + "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган". Если "Задолженность по налогу" > 0, то это "Задолженность по налогу за налогоплательщиком", иначе "Сумма, излишне удержанная налоговым агентом".
____________